[sweet_love]

Câu hỏi 1: Cty chúng tôi vừa mới phát sinh 1 nghiệp vụ như sau : đổi hàng với đối tác có xuất hóa đơn VAT , chỉ thanh toán phần chênh lệch giá mua - giá bán , trị giá hóa đơn trên 20 triệu đồng . Xin Quý Cục hướng dẫn để được khấu trừ VAT đầu vào ?
Căn cứ điểm 1.3.b Mục III, điểm 2.4.b Mục IV Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT:
"...
Hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa bán ra; bù trừ công nợ; thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng mà các phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng; Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Khi kê khai hoá đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh ghi rõ phương thức thanh toán được quy định cụ thể trong hợp đồng vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào".
" b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng".


Kiểm tra thấy năm 2009 làm báo cáo quyết toán không khớp với sổ sách. Do năm 2009 la mới thàng lập nên vẫn bị lỗ,nên ko ảnh hưởng đến phần nộp thuế. Vậy mình làm một bản mơi cho quyết toán 2009 rồi phô tô quyết toán đã nộp năm 2009 rồi đi nộp lại, hay là làm KHBS

Tại Thông tư 28/2011/TT-BTC quy định, cho phép: "5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế: a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế." Nếu bạn sai Báo cáo tài chính năm, thì bạn phô tô báo cáo cũ đã nộp và đem nộp cùng báo cáo tài chính mới. Nếu bạn sai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp/ Quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì bạn lập Tờ khai quyết toán thuế mới bằng cách vào Tờ khai bổ sung và lập mới, sau đó nộp cùng bản phô tô Tờ khai quyết toán đã nộp!