[sweet_love]

CÔNG TY HOTECO Địa chỉ: 15A Nguyễn Trung Trực P5 Q. BT
Điện thoại: 3515 8100
Ngành nghề kinh doanh: KD mua bán NK hàng thiết bị điện công nghiệp.
Câu hỏi, vấn đề cần giải đáp:
1/ Lãi tiền vay / mượn: chúng tôi trong quá trình hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh theo điều lệ - được cấp phép không đủ xoay vòng vốn, nhưng trong hội đồng thành viên chưa thống nhất tăng vốn. hội đồng thành viên quyết định bổ sung vốn lưu động bằng khoản tiền vay tổ chức/cá nhân
- Tổ chức: cho cty mượn tiền, ngoài việc xuất hóa đơn GTGT, cty phải chặn trừ tiền thuế TNCN.
- Cá nhân cho cty mượn tài sản là bất động sản để cty thế chấp NH vay vốn : cty trả 2 khoản lãi: trả lãi vay NH và lãi vay cá nhân,
- Xin hỏi: cá nhân có phải xuất hóa đơn GTGT cho cty và cty có chặn trừ thuế TNCN trước khi trả lãi không ?
- Cá nhân là thành viên của Hội đồng thành viên cho cty mượn tiền, lãi suất = 0,
Xin hỏi: cá nhân có phải xuất hóa đơn GTGT cho cty và cty có chặn trừ thuế TNCN trước khi trả lãi không ?
2/ Chi phí (cty vận tải biển) nhu yếu phẩm như: gạo, muối, đường,… dùng nấu ăn, vật dụng: xà bông, giẻ lau, thảm lau dầu nhớt, đồ dùng bảo hộ lao động, áo phao,…, thiết bị thay thế dự phòng trên tàu… công ty có được hạch toán chi phí được trừ khi xác định TN chịu thuế nếu có hóa đơn hợp lệ hoặc không có hóa đơn.
Trả lời:
- Tại khoản 2.15 điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN: “ Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.”
- Tại khoản 1 điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Căn cứ Công văn số 18005/BTC-TCT ngày 22/12/2009 của Bộ Tài Chính về việc thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ hoạt động của cá nhân thế chấp tài sản cho ngân hàng;
- Căn cứ Công văn số 3319/TCT-PCCS ngày 07/09/2006 của Tổng Cục Thuế về chính sách thuế;
1/ Trường hợp Công ty vay tiền của tổ chức để bổ sung vốn kinh doanh (đã góp đủ vốn điều lệ) thì khi nhận khoản lãi tiền vay tổ chức cho vay phải lập hoá đơn GTGT để tính, kê khai nộp thuế GTGT theo quy định. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty không phải khấu trừ thuế TNCN vì đây là tổ chức.
Tuy nhiên theo Công văn số 1551/TTg-KTTH ngày 26/09/2012 của Thủ tướng Chính phủ về việc thuế GTGT đối với cho vay vốn của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng thì cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Khi Công ty vay mượn tài sản (bất động sản) của cá nhân để Công ty thế chấp ngân hàng. Khi thanh toán tiền cho cá nhân (cho mượn tài sản thế chấp ngân hàng) từ 1 triệu trở lên Công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 10% (cá nhân có mã số thuế); 20% (cá nhân không có mã số thuế). Cá nhân không phải xuất hoá đơn GTGT.
Cá nhân là thành viên Hội đồng thành viên cho Công ty mượn tiền không phải lập hóa đơn GTGT, thu nhập từ lãi vay phải khấu trừ thuế TNCN từ hoạt động đầu tư vốn (5%)
2/ Trường hợp ngành nghề kinh doanh vận tải biển có phát sinh các chi phí nhu yếu phẩm như: gạo, muối, đường,… dùng nấu ăn, vật dụng: xà bông, giẻ lau, thảm lau dầu nhớt, đồ dùng bảo hộ lao động, áo phao,…, thiết bị thay thế dự phòng trên tàu… nếu các khoản chi này phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Công ty được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.