Hỏi đáp về hóa đơn theo thông tư 64/2013/tt-btc hiệu lực từ T6/2013

[sweet_love]

Câu1: Vé máy bay được in từ hệ thống bán vé của hãng hàng không có được coi là hóa đơn tự in hay không?
Trả lời:
Theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 3 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì hóa đơn tự in là hóa đơn do các tổ chức kinh doanh tự in ra trên các thiết bị tin học, máy tính tiền hoặc các loại máy khác khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì vé máy bay cũng được coi là hóa đơn tự in.


Câu 2: Cho tôi hỏi hóa đơn phải có những nội dung gì?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì hóa đơn phải có những nội dung bắt buộc sau:
a) Tên loại hoá đơn
b) Ký hiệu mẫu số hoá đơn và ký hiệu hoá đơn.

c) Tên liên hóa đơn

d) Số thứ tự hoá đơn
đ) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;
e) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua;
g) Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hoá, dịch vụ; thành tiền ghi bằng số và bằng chữ.
h) Người mua, người bán ký và ghi rõ họ tên, dấu người bán (nếu có) và ngày, tháng, năm lập hoá đơn.
i) Tên tổ chức nhận in hoá đơn, tổ chức cung ứng phần mềm tự in hoá đơn, tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hoá đơn điện tử.
k) Hóa đơn được thể hiện bằng tiếng Việt. Trường hợp cần ghi thêm chữ nước ngoài thì chữ nước ngoài được đặt bên phải trong ngoặc đơn ( ) hoặc đặt ngay dưới dòng tiếng Việt và có cỡ nhỏ hơn chữ tiếng Việt. ...


Câu 3: Hóa đơn đặt in, đã thông báo phát hành và sử dụng trong năm 2012, trường hợp công ty sử dụng không hết sang năm 2013 và các năm tiếp theo Công ty có được sử dụng tiếp hay không? Nếu được sử dụng tiếp thì cần làm những thủ tục gì?
Trả lời:
Theo quy định tại Điều 9 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì đối với hóa đơn đặt in, đã thông báo phát hành theo đúng quy định tại Điều 9 Thông tư số 64/2013/TT-BTC thì Công ty được phép sử dụng cho đến khi hết các số hoá đơn đã thông báo phát hành, trừ trường hợp Công ty thông báo không tiếp tục sử dụng các số hoá đơn đã phát hành nữa; các số hoá đơn bị mất sau khi đã thông báo phát hành được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.


Câu 4: Trường hợp trong năm 2012 Công ty chúng tôi đã thông báo phát hành 10.000 số hóa đơn và đã sử dụng hết, nếu cần in thêm thì có phải thông báo phát hành hóa đơn lần thứ 2 hay không?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì Công ty phải lập và gửi Thông báo phát hành hoá đơn (mẫu số 3.5 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này), hoá đơn mẫu cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi sử dụng hoá đơn cho việc bán hàng hoá, dịch vụ.


Câu 5: Doanh nghiệp chúng tôi sử dụng hóa đơn xuất khẩu, đã thông báo phát hành hóa đơn và gửi hóa đơn mẫu cho cơ quan Thuế. Nay chúng tôi có thay đổi 1 số nội dung ghi trên hóa đơn (phần nội dung không bắt buộc ) chúng tôi có phải thông báo phát hành hóa đơn mới không?
Trả lời :
Theo quy định tại khoản 2 Điều 9 TT64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì riêng hoá đơn xuất khẩu, nếu có sự thay đổi mẫu hoá đơn nhưng không thay đổi các nội dung bắt buộc thì Công ty không phải thực hiện thông báo phát hành mới.


Câu 6: Công ty tôi nhận in hóa đơn cho nhiều công ty khác nhau, vậy Công ty tôi có phải báo cáo với cơ quan Thuế không và phải báo cáo những nội dung gì?
Trả lời:
Theo quy định tại điểm b khoản 4 Điều 8 Chương II Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì Công ty phải lập báo cáo về việc nhận in hóa đơn cho cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Nội dung báo cáo thể hiện: tên, mã số thuế, kí hiệu mẫu số hóa đơn, số lượng hóa đơn đã in (từ số …. Đến số) cho từng tổ chức, cá nhân ( mẫu số 3.7 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này )


Câu 7: Công ty chúng tôi phải đặt in hóa đơn, chúng tôi đã gửi thông báo phát hành đến cơ quan Thuế, nhưng chúng tôi đã nhận thông báo phát hành không đảm bảo đủ nội dung theo đúng quy định từ cơ quan Thuế thì trong thời hạn bao lâu thì chúng tôi nhận được thông báo đó?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 4 Điều 9 Chương II Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì trường hợp khi cơ quan thuế trực tiếp quản lý nhận được Thông báo phát hành do Công ty gửi đến cơ quan Thuế phát hiện thông báo phát hành không đảm bảo đủ nội dung theo đúng quy định thì trong thời hạn là 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo, cơ quan Thuế phải có văn bản thông báo cho Công ty biết. Công ty có trách nhiệm điều chỉnh để thông báo phát hành mới.


Câu 8: Trường hợp tôi vừa lập xong hóa đơn GTGT và chưa giao cho khách hàng thì phát hiện hóa đơn đã lập sai thì tôi phải xử lý như thế nào?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn sai thì người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã lập sai.


Câu 9: Công ty tôi kinh doanh hàng may mặc, nhiều khi bán hàng khách hàng không lấy hóa đơn khi mua hàng có giá trị đến 300.000 đồng. Vậy trong trường hợp này công ty tôi có phải lập hóa đơn không? Tiêu thức” Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán” trên hóa đơn được ghi như thế nào?
Trả lời:
Theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì khi Công ty bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho khách hàng có giá trị hàng hoá, dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.


Câu 10: Công ty chúng tôi thường xuyên bán hàng hóa thông qua điện thoại hoặc Fax do vậy không có chữ kí của người mua hàng trên hóa đơn. Xin hỏi chúng tôi phải ghi như thế nào vào chỉ tiêu này?
Trả lời:
Theo quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 14 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì khi Công ty bán hàng qua điện thoại hoặc Fax thì người mua hàng không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn. Khi lập hóa đơn tại tiêu thức “Người mua hàng
(ký, ghi rõ họ tên)”. Công ty phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại hoặc Fax.


Câu 11: Khách hàng mua hàng trị giá 150.000 đồng thì có phải lập hóa đơn không?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 1 Điều 16 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.


Câu 12: Xin cho tôi hỏi trong trường hợp hóa đơn tự in được lập bằng máy tính nếu có phần còn trống trên hóa đơn thì phần còn trống đó sẽ bị xử lý như thế nào?
Trả lời:
Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 14 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì trường hợp hóa đơn tự in hoặc hóa đơn đặt in được lập bằng máy tính nếu có phần còn trống trên hóa đơn thì gạch chéo bằng bút mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ.


Câu 13: Khách hàng mua hàng trị giá 5 triệu đồng nhưng đề nghị chúng tôi viết hóa đơn trị giá 10 triệu đồng. Trường hợp này công ty chúng tôi có bị phạt hay không?
Trả lời:
Theo quy định tại Điều 21 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính và điểm 7 Điều 33 Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì hoá đơn nêu trên là trường hợp sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, hóa đơn có nội dung được ghi không có thực 1 phần và bị xử phạt từ 12 triệu đồng đến 60 triệu đồng.


Câu 14: Công ty tôi mua hóa đơn do cơ quan Thuế ban hành nhưng Công ty tôi khai không đúng điều kiện để được mua hóa đơn thì Công ty tôi có bị phạt tiền không?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 1 Điều 31 Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng với hành vi khai không đúng điều kiện để được mua hóa đơn do cơ quan Thuế ban hành.


Câu 15: Công ty tôi đã bán hàng hoá và lập hoá đơn giao cho khách hàng nhưng lại chưa lập thông báo phát hành hóa đơn thì có bị xử phạt không?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 2 Điều 32 Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không lập tờ thông báo phát hành hóa đơn sau khi hóa đơn đã được sử dụng.


Câu 16: Công ty tôi bán hàng hóa cho khách hàng với trị giá là 1.000.000 đồng. Công ty tôi đã lập hóa đơn cho khách hàng nhưng lại quên không giao cho người mua thì công ty tôi có bị phạt tiền không? nếu bị phạt thì mức phạt là bao nhiêu?
Trả lời:
Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 33 Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì Công ty bị xử phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua.


Câu 17: Cho tôi hỏi thời gian báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý là ngày thứ bao nhiêu?
Trả lời:
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý chậm nhất là ngày thứ 30 kể từ ngày kết thúc quý.


Câu hỏi 18: Thế nào là hóa đơn hợp pháp?
Trả lời:
Theo quy định tại Điều 20 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì hóa đơn hợp pháp là loại hóa đơn không thuộc hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hóa đơn hết hạn sử dụng.


Câu hỏi 19: Tổ chức cung ứng phần mềm tự in hóa đơn phải có trách nhiệm lập báo cáo về việc cung ứng phần mềm tự in hóa đơn gửi cơ quan thuế vào thời điểm nào trong năm?
Trả lời:
Theo quy định tại tiết b khoản 3 Điều 6 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì tổ chức cung ứng phần mềm tự in hóa đơn có trách nhiệm báo cáo về việc cung ứng phần mềm tự in hoá đơn được lập và gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp một năm hai lần: lần 1 báo cáo cung ứng phần mềm tự in hoá đơn 6 tháng đầu năm chậm nhất là ngày 20 tháng 7, lần 2 báo cáo cung ứng phần mềm tự in hoá đơn 6 tháng cuối năm chậm nhất là ngày 20 tháng 1 năm sau.


Câu hỏi 20: Năm 2012 công ty A có đặt in một số lượng hóa đơn được đánh số từ số 1 đến số 700 nhưng chưa sử dụng hết. Do có sự khó khăn trong kinh doanh, công ty phải di chuyển địa điểm kinh doanh và có sự thay đổi tên công ty. Hỏi công ty A có thể tiếp tục sử dụng số hóa đơn còn lại không? Và nếu muốn tiếp tục sử dụng thì công ty A phải làm gì?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì đối với các số hoá đơn đã đặt in nhưng chưa sử dụng hết có in sẵn tên,địa chỉ trên tờ hoá đơn, khi có sự thay đổi tên,địa chỉ nhưng không thay đổi mã số thuế và cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nếu tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh vẫn có nhu cầu sử dụng hoá đơn đã đặt in thì thực hiện đóng dấu tên, địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức tên, địa chỉ đã in sẵn để tiếp tục sử dụng và gửi thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hoá đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.13 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).
Trường hợp có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nếu tổ chức, hộ, cá nhân có nhu cầu tiếp tục sử dụng số hoá đơn đã phát hành chưa sử dụng hết thì đóng dấu địa chỉ mới lên hoá đơn, gửi bảng kê hoá đơn chưa sử dụng (mẫu số 3.10 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) và thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hoá đơn đến cơ quan thuế nơi chuyển đến.


Câu hỏi 21: Doanh nghiệp B kinh doanh trong lĩnh vực phần mềm, việc sử dụng hóa đơn của công ty chỉ sử dụng nhiều nhất 2 (hai) quyển/1 năm, có khi hai năm mới sử dụng hết một quyển. Nếu công ty tự in hóa đơn với mức độ sử dụng ít như vậy thì rất tồn kém trong việc chi phí cho in hóa đơn. Hỏi Cục thuế có thể bán hóa đơn trong trường hợp này hay không?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì cơ quan thuế bán hoá đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
Trường hợp của Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được quy định tại khoản 1 Điều 11 Thông tư 64/2013/TT-BTC thì phải tự in hóa đơn hoặc đặt in hóa đơn.


Câu hỏi 22: Doanh nghiệp S kinh doanh trên nhiều lĩnh vực, trong đó có hoạt động bán hàng hóa không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT và cả hoạt động kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ thì việc lập hóa đơn được tiến hành như thế nào?
Trả lời:
Theo quy định tại tiết 2.1 khoản 2 Phụ lục 4 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì:
Tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.
Trường hợp tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế nhưng có hoạt động kinh doanh vàng, bạc, đá quý nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng cho hoạt động kinh doanh vàng, bạc, đá quý.


Câu hỏi 23: Do sơ suất tôi làm mất hóa đơn mua của cơ quan thuế mà không khai báo việc bị mất hóa đơn thì có bị xử phạt không?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 3 Điều 31 Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì khi bị mất hóa đơn mua của cơ quan thuế nếu không khai báo sẽ bị phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng.
Nguon: Cục thuế namdinh.gdt.gov.vn