Hỏi đáp Thuế GTGT, Hóa đơn chứng từ

[sweet_love]

ASCENDAS SERVICES VIETNAM Co. Ltd Địa chỉ: 2 Ngô Đức Kế Quận 1
Điện thoại: 3 8239933
Ngành nghề kinh doanh: Tư vấn và quản lý BDS
Câu hỏi, vấn đề cần giải đáp:
Công ty tôi thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài và đã kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ năm 2009 đến nay, ngày 7 tháng 9 năm 2012, công ty nhận được thư trả lời từ cục thuế TP. HCM là các khỏan này không được kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Hỏi: có cách nào để công ty không phải làm lại tờ khai của mỗi tháng từ năm 2009 đến nay mà kê khai bổ sung vào tờ khai tháng hiện tại không ?
Trả lời
Căn cứ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về Luật Quản lý thuế ;
Trường hợp Công ty kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế được khấu trừ trong kỳ thì :
- Nếu làm tăng số thuế GTGT phải nộp thì Công ty phải lập mẫu 01/KHBS và tờ khai của các kỳ kê khai, bổ sung điều chỉnh, đồng thời tự xác định số tiền phạt nộp chậm, đồng thời nộp ngay số tiền thuế tăng thêm và tiền phạt vào NSNN .
- Nếu làm giảm số thuế GTGT còn được khầu trừ thì Công ty phải lập mẫu 01/KHBS và tờ khai của các kỳ kê khai, bổ sung điều chỉnh, căn cứ vào tổng số thuế GTGT không được khấu trừ, Công ty kê khai vào chỉ tiêu số [37] (Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước) trên tờ khai kỳ hiện tại (kỳ lập hồ sơ kê khai, điều chỉnh).