Hỏi đáp Thuế GTGT, Hóa đơn chứng từ

[sweet_love]

ASCENDAS SERVICES VIETNAM Co. Ltd Địa chỉ: 2 Ngô Đức Kế Quận 1
Điện thoại: 3 8239933
Ngành nghề kinh doanh: Tư vấn và quản lý BDS
Câu hỏi, vấn đề cần giải đáp:
Công ty tôi thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài và đã kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ năm 2009 đến nay, ngày 7 tháng 9 năm 2012, công ty nhận được thư trả lời từ cục thuế TP. HCM là các khỏan này không được kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Hỏi: có cách nào để công ty không phải làm lại tờ khai của mỗi tháng từ năm 2009 đến nay mà kê khai bổ sung vào tờ khai tháng hiện tại không ?
Trả lời
Căn cứ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về Luật Quản lý thuế ;
Trường hợp Công ty kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế được khấu trừ trong kỳ thì :
- Nếu làm tăng số thuế GTGT phải nộp thì Công ty phải lập mẫu 01/KHBS và tờ khai của các kỳ kê khai, bổ sung điều chỉnh, đồng thời tự xác định số tiền phạt nộp chậm, đồng thời nộp ngay số tiền thuế tăng thêm và tiền phạt vào NSNN .
- Nếu làm giảm số thuế GTGT còn được khầu trừ thì Công ty phải lập mẫu 01/KHBS và tờ khai của các kỳ kê khai, bổ sung điều chỉnh, căn cứ vào tổng số thuế GTGT không được khấu trừ, Công ty kê khai vào chỉ tiêu số [37] (Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước) trên tờ khai kỳ hiện tại (kỳ lập hồ sơ kê khai, điều chỉnh).

[sweet_love]

CÔNG TY CP VINH NAM Địa chỉ: Lô II-3, Đường số 13, KCN Tân Bình, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú
Điện thoại: 38161956
Ngành nghề kinh doanh: bao bì , đóng gói, máy móc thiết bị đóng gói
Câu hỏi, vấn đề cần giải đáp:
Liên quan đến thuế TNCN, Công ty chúng tôi ký hợp đồng lao động (HDLĐ) thời vụ lần thứ nhất từ 01/03/2012 đến 31/05/2012 (dưới 3 tháng) với 1 người lao động (NLĐ) có mã số thuế và NLĐ có làm bảng cam kết thu nhập trong năm không vượt 67,2 triệu đồng/năm (do NLD có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 01 người phụ thuộc) theo Mẫu số 23/CK-TNCN. Sau đó, Cty ký HDLĐ thời vụ lần hai với NLĐ trên từ 01/08/2012 đến 25/10/2012. Tổng thu nhập NLĐ nhận được từ Cty chúng tôi đến 15/09/2012 đã lớn hơn 67,2 triệu trong khi HDLĐ còn kéo dài đến 25/10/2012.
Hỏi: Công ty chúng tôi trích thu thuế TNCN của NLĐ trên như thế nào? Chỉ thu thuế TNCN 10%/phần thu nhập vượt quá 67,2 triệu đồng Hay phải thu thuế TNCN 10%/ Tổng thu nhập mà Cty chúng tôi đã chi trả cho NLD từ đầu đến cuối?
Trả lời
Tại Điều 1 Thông tư số 113/2011/TT-BTC ngày 04/08/2011 có quy định:
“Trường hợp tổ chức, cá nhân thuê lao động theo hợp đồng thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.”
Trường hợp người lao động ký hợp đồng thời vụ với Công ty nhiều lần, mỗi lần dưới ba tháng nhưng cả năm cá nhân có tổng thời gian lao động tại Công ty từ 3 tháng đến dưới 12 tháng thì Công ty tạm khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần, người lao động thực hiện đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo quy định.
Nếu trước đây Công ty không kê khai khấu trừ theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần thì được lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Khoản 5 Điều 9 Chương II Thông tư số 28/2011/TT-BTC trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở của Công ty.